内部审计机制整改的一些建议

 

（1）改变传统观念，摆脱对内部审计的误解。最初的概念一直认为，内部审计工作需要政府的监督，但仅仅依靠政府的监督并不能实现内部审计的有效性和合理性，而是由公司自己处理。因此，公司领导需要改变对内部审计工作的认识，以形成对内部审计工作的强大驱动力。公司多层次领导需要在当前社会经济形势下认识到内部审计工作的重要性，这是完善企业管理结构的重要措施。

 

（2）不断完善审计整改监督机制。在内部审计中发现问题时，要适当参与，充分发挥职责赋予的检查、评价、建议和报告权。被审计公司应当逐步落实整改责任，并在时限内做好整改工作。业务管理部门要以问题整改为契机，从制度上约束违法违纪行为，避免类似问题再次出现。加强审计处罚，建立健全责任追究机制。加强内部审计问责制度的建立和实施，认真查处审计中发现的重大问题责任人，作为衡量整改工作是否符合标准的重要组成部分。此外，要建立审计整改责任转移制度，落实审计整改工作鼓励奖惩制度，提高审计整改工作的指导性和有效性。

 

（3）建立内部审计的独立性和权威性。对于内部审计中发现的问题，应分析违反公司内部控制度的原因。如果是主观因素，通过对企业经济业务活动的内部审计，及时发现管理中的漏洞和违法违规迹象。属于系统设计缺陷，如内部管理系统、内部运行过程不合理，应调整相应的操作程序、工艺流程，会同相关职能部门堵住漏洞，及时完善系统相关内容，减少不必要的麻烦，确保内部控制系统的先进性和权威性。此外，还要审查资产盘盈盘亏的审批程序是否完善，会计处理是否正确及时，这样才能在很大程度上堵塞库存商品盘点中可能出现的漏洞，保证公司资产的完整性。在内部审计中，如发现违法违纪案件，绝不容忍手软，积极与司法机关取得联系，认真追究有关人员责任，并在公司内部通知，发挥警戒作用。

 

（4）提高审计意见或建议的可操作性。审计整改是审计工作质量的重要体现和体现。内部审计部门要提高工作效率，在审计发现问题责任认定和提出处理建议的过程中，尽量做到事实清晰、定性准确，确保审计发现问题责任落实和调查的公平、公正、务实。审计报告中文字和措辞的应用应当正确到位。审计意见和建议应当根据被审计公司的审计情况可行。内部审计部门要深化审计整改落实情况的跟踪检查，认真落实审计整改时限，细化整改相关内容，制定整改任务进度表，增强被审计公司对整改工作的信心和可操作性。

 

（5）适当公布审计整改结果，促进审计整改。审计整改是一项长期工作，是一项连续性工程。在公布审计结论的同时，适当披露被审计公司的审计整改情况，是促进审计整改的有效途径。排除保密项目和项目，可参照住房审计结论公告的做法，尝试在一定范围内逐步实施审计结论和后续整改进度的通知制度。可以先对被审计公司的审计整改情况进行分类汇总，然后通过情况报告或简报向内部公众公告。这不仅满足了公众的知情权，而且发挥了公众舆论的监督作用，而且提高了审计的透明度，有利于促进被审计公司的认真整改。

 

（6）进行审计回访和后续审计。这样做有利于了解被审计公司的整改措施是否合适，效果是否显著，确保审计结果的实施。内部审计部门可以在审计报告提交之日起一定期限内对被审计部门或者个人进行定期审计回访。被审计对象未进行审计整改的，应当查明原因，督促其整改落实。同时，积极开展审计部门或者个人的“帮扶”工作，帮助他们加强整改，提高管理水平。对整改效果明显的部门或者个人，可以通报表扬。对整改不到位的，要认真做好督促工作，甚至通报批评和处理，增强审计权威，确保审计整改目标的实现。

 

随着经济、政治、文化等方面的不断发展，企业内部审计的地位和作用将变得越来越重要。在当前公司发展管理中，要重视内部审计工作，完善审计工作制度，从整体上推进内部审计工作的全面发展。在日常工作中，要建立多种管理监督制度，加强企业内部控制，提高企业管理能力，增强企业核心竞争力。