内部审计过程中的质量控制与管理

 

1. 控制和管理审计方案的执行情况

 

首先，开展审前培训，让审计小组成员了解被审计单位可能存在的薄弱环节和风险，指导审计人员发现被审计单位存在的问题；针对不同的审计项目，指出各项目的审计重点和方法，发挥吸引玉石的作用。二是利用审计信息系统对审计过程进行控制。在审计项目实施过程中，审计组成员以审计日志、审计取证表的形式，通过审计现场作业系统上传到审计管理信息系统，审计组长通过系统实时审计审计日志、审计取证表，对审计工作进行监控，及时部署和指导工作，从而提高审计工作的质量和效率。三是建立审计工作草案分级审计制度，落实审计组主审、审计组组长、内部审计部门负责人三级审计制度，明确审计要求和责任，防范审计风险，提高审计质量。

 

2. 内部审计报告质量控制

 

一是确保审计报告客观、完整、清晰、及时、建设性，体现重要性原则。二是及时编制审计报告，及时采取有效的纠正措施。第三，审计报告应当揭示被审计单位存在的问题，分析问题的原因，指出被审计单位管理中存在的薄弱环节和业务风险，并提出切实可行的改进建议或审计意见。第四，加强审计报告的审计，确保审计工作草案充分支持审计发现、审计结论和审计建议。第五，审计报告的文本表达应简洁、准确、易于理解和易于理解。

 

3. 控制和管理审计的后续工作

 

一是对审计中发现的问题进行后续跟踪检查。建立审计问题整改问责机制，明确责任单位和个人的调查标准和方法，将整改结果纳入个人绩效考核和干部调查机制，确保整改落实到位，巩固审计结果。二是做好审计档案管理工作。收集整理与审计项目有关的材料，做好审计材料的归档工作，为今后的审计工作打下良好的基础。三是评价审计质量。审计质量评价应包括审计方案的实施、目标的完成、与被审计单位的沟通、审计证据的质量、审计结果和审计组的整体情况。通过评价，总结经验教训，促进审计工作质量的提高。