内部审计可以有效地控制公司的内部活动，确保企业的健康有序发展。近十年来，中国中小企业进入快速增长时期，许多企业设立了内部审计部门，以满足上级主管部门的需要。虽然公司越来越关注审计风险，但往往只关注社会审计，对内部审计风险的关注还不够。随着内部审计的重要性逐渐增加，其风险也随之增加。因此，中小企业有必要研究内部审计风险，讨论相应的控制方法，以缓解我国中小企业内部审计中存在的许多问题。

 

一、中小企业内部审计风险的原因

 

（1）中小企业制度引起的审计风险

 

目前，我国中小企业制度的建立并不完善，内部审计机构是公司的监督机构，但由于缺乏公司制度，审计公司无法对企业进行监督。一些中小企业内部审计人员工作态度松散，不能公平公正地开展工作，特别是数据收集过于片面，导致内部审计报告的准确性降低，企业提交的材料不符合自身事实，最终导致审计风险，影响企业的健康发展。

 

（二）内审人员造成的审计风险

 

企业内部审计要求员工具有较高的专业水平，内部审计人员应掌握相关专业知识，提高审计工作水平。目前，国内企业内部审计人员整体水平较低，大多只接受理论培训，但具体工作操作不熟练，缺乏足够的创新思维和企业整体分析能力，此外，由于缺乏完善的管理体系，内部审计人员无法承受利益诱惑，容易导致公司审计风险。

 

二、中小企业内部审计风险控制战略

 

（一）建立健全中小企业内部审计法律法规

 

近年来，我国中小企业制度得到充分规范，但企业内部审计的相关法律法规不够完善。目前，要进一步加快制定和颁布内部审计的相关法律法规和内部审计业务准则，确保内部审计的合法地位，确保内部审计工作有章可循，工作有据可依，统一企业内部审计的专业规范，最终降低审计风险。中国先后颁布实施了《中华人民共和国审计法》、《审计署内部审计工作规定》、《中国内部审计准则》、《中国内部审计准则》等，将构建我国内部审计职业规范体系。

 

（2）完善中小企业内部审计控制制度

 

建立良性的内部运行机制，逐步完善公司内部质量控制体系，有效控制中小企业内部审计风险。在建立有效的内部运行机制和质量控制体系的过程中，公司内部审计机构必须考虑业务规模和范围、成本、员工质量和组成等因素。

 

（3）提高中小企业内审人员的业务能力

 

公司应加强对审计人员的培训，提高中小企业内部审计人员的专业技能、认知水平、思想道德素质等专业能力。审计工作要求员工具有良好的职业道德和专业知识，提高内部审计人员的专业能力，有效促进企业内部审计工作的发展。一方面，为了保证内部审计人员的专业水平，提高专业技术水平，可以准确评价审计工作中的数据，提出科学合理的解决方案。另一方面，提高思想道德素质可以确保内部审计人员具有良好的职业道德，从而确保企业内部审计工作的公平合理。

 

加强中小企业内部审计团队建设，培养一批高素质的专业内部审计人员，是促进中国中小企业内部审计工作的首要任务，也是最有效的风险控制措施。中小企业应加强培训，培养真正务实、客观、诚实的内部审计人员，特别是不断加强后续教育，为未来适应新形势奠定坚实基础。

 

(四)工作规划要与企业目标相匹配

 

公司的年度工作计划是内部审计工作最重要的基础，也是反映其工作要点的最重要的文件。特别是对于中小企业的内部审计，工作计划的制定变得至关重要。经过十多年的通知和发展，中国中小企业内外存在很多差异，成为威胁企业生产的隐患。内部审计可以帮助企业从自身出发，通过研究及时处理危害公司发展和生存的重大问题。中小企业必须明确，内部审计可以帮助企业更高效、更高质量地实现企业目标，同时控制危及企业生存的风险。

 

（5）更好地发挥内部审计的咨询作用

 

内部审计不仅具有监督功能，还具有咨询功能。中小企业只有充分发挥这两个功能，才能及时发现公司存在的缺陷和风险，同时给出解决缺陷的办法。总之，不发挥监督作用的内部审计得不到咨询结果；监督不能发挥其价值，而不是以咨询为目的的内部审计。我国内部审计的监督作用很容易被中小企业管理者接受，但过于简单地强调监督作用会导致内部审计与各部门同事关系紧张，最终导致内部审计生态下降。因此，内部审计应充分发挥咨询作用，在与各部门建立共同目标的基础上，以学习的态度提出问题，确保业务研究和讨论有最基本的信任基础。在信任的基础上，公司业务人员可以相信内部审计工作的目标是为其提供服务和指导。当各部门业务人员能够积极参与内部审计工作时，很容易找到公司存在的问题和解决方法。只有了信任的基础。

 

简而言之，内部审计是中国中小企业发展中最高效的内部功能模块，要求公司内部审计人员根据企业的现实，注重公司的发展，为企业创造价值。中小企业应不断加强对企业经营管理的监督，不断提高企业的整体竞争力，促进企业的健康发展。