实现大数据审计

 

与传统审计相比，大数据审计可以降低审计成本，提高审计质量，那么如何实现大数据审计呢？

 

第一步是提高对大数据管理的全国理解。随着互联网技术的发展，大数据已经融入到我们的生活中。商业智能、咨询和服务、通信行业、金融行业等都整合了大数据技术。淘宝是中国著名的电子商务平台，充分贯彻数据管理理念，管理和分析客户的消费数据，发现一些隐藏的巨大商机。大数据管理的概念可以提高其竞争力，并做出最客观的决策。提高对大数据管理的全国理解，使人们有“大数据”思维，有效促进大数据技术的发展和相关应用的研发和推广。

 

第二步是制定大数据开发计划。政府在2012年的“十二五”计划中提出了云计算的发展计划。2014年，中国19家云服务提供商和35家云服务被纳入“可信云服务认证”。大数据的存储将在很大程度上依赖于云计算，国家云计算的发展计划为大数据的实现奠定了基础。然而，大数据审计仍存在许多问题需要解决，如许多企业仍使用手工记账，内部审计人员无法从电子产品获取数据；市场上有各种各样的金融软件，如何从同一界面提取数据等。因此，开发计划可以从以下几个方面进行：

 

（1）完善基础设施建设。实施资本活动计算机管理，避免现金结算和交换，实施系统中的计算机联网。

 

（2）完善网络结构。建立计算机分类管理平台，建立与外部网络管理接口，加强大数据运行管理。

 

（3）制定国家大数据发展计划。明确大数据是中国先进水平的主要标志，制定以政府资本管理行为为导向的国家大数据管理计划，公共机构、国有企业、上市企业跟进，普通企业和普通公民增加。

 

第三步是建立与大数据运营管理相匹配的法律法规。具体可从以下几个方面进行。

 

（1）建立大数据运营管理法规。法律应当规定哪些公司应当与中央数据库共享财务数据，如何确保其强制实施；如何实施数据库的设计和维护；如何操作中央数据库中的大数据管理方法。

 

（2）建立分类管理和保密法律制度。害怕披露隐私是许多企业不愿共享数据的重要原因。只有确保公司隐私的安全，才能更好地实现大数据审计。法律应当严格规定内部审计人员和其他特殊身份人员的数据使用授权机制，以及有关人员对数据保密的具体措施。

 

（3）建立监督保障机制。为确保大数据运行和保密制度的顺利进行，还应建立监督保障机制。制定相关的控制方法和处罚措施。

 

第四步是建立大数据审计分析平台。上述可撤销中石油审计函证程序，直接利用大数据找到交易单位或银行的财务数据进行核对的关键在于拥有集中统一的数据分析平台。数据平台的构成应包括以下几个方面：

 

（1）单位数据网络。建立单位内部数据网络，包括单位财务数据、业务交易数据、员工工资卡账户数据等。该数据网络是大数据审计分析平台的信息来源。

 

（2）每个单位的数据接口。接口连接单位数据网络和中央数据库，将单位数据网络中的数据上传到中央数据库。

 

（3）中央数据库。该数据库主要清洁、选择和转换各单位上传的原始数据，最后存储在相应的位置。

 

（4）审计数据库。内部审计人员在进行审计工作时，从中央数据库中获取所需的数据，并存储在审计数据库中进行相应的操作。

 

截至2014年，天津市50家主要行政机关实现网络连接，实时收集财务数据；40家重点监管集团公司也实现了部分业务联网；广东开通了实时在线审计监督平台。这些都为未来建立审计大数据分析平台奠定了基础。

 

第五步是开发大数据审计分析软件。根据大数据的特点，开发适应审计的大数据分析软件和系统，调整大量现场审计方法，主要实施在线计算机即时审计。内部审计人员主要从事在线审计分析和特殊项目审计，审计可与中国政权机关和政府有关部门立即分享审计结果。软件的研发应基于大数据审计分析平台，充分结合云计算、数据挖掘、地理信息系统等技术，具有以下功能：

 

（1）用户登录和权限划分。内部审计人员可在大数据审计分析软件界面登录系统，根据提前设定的权限级别获取相应的数据。

 

（2）数据检索和挖掘。审计数据在内审人员取得的权限范围内进行检索和挖掘，并存储在审计数据库中。

 

（3）数据分析。审计数据库中的数据按照特定数据库的语言和条件进行审计分析。

 

(4)持续监控。立即扫描分析被审计公司的数据，及时解决问题。

 

（5）实时共享。立即将被审计公司的审计结果上传到数据库中，方便相应权限的人员查看。

 

该软件可以直接基于网络云平台，无需安装和维护，只需通过网页界面登录即可获得相应的软件功能。更加灵活方便。