融资担保机构风险控制审计内涵定义

 

在企业经营中，风险和收入通常是平行的。随着经济环境的日益复杂和多变，公司在经营中遭受风险的可能性进一步增加。中国《中央企业综合风险管理指南》指出，公司面临的风险分为战略风险、经营风险、财务风险、市场风险和法律纠纷，企业需要识别对战略和目标影响最突出的重大风险作为重点管理。目前，就实际情况而言，银行和担保作为经营风险行业，风险管理是企业组织管理的重点。但由于传统的内部审计方法主要集中在财务和控制上，对风险管理的影响很小，无法满足公司治理的需要。在此背景下，公司对内部审计的需求进一步加深，要求内部审计部门将“评价和改善风险控制，实现价值增值”的概念参与内部审计工作。

 

国内外机构和学者对风险控制审计的概念没有统一的规定。国际内部审计师协会（IIA）从实施的主体和功能来看，对内部审计有明确的定义，但对风险控制审计的内部审计方法没有详细的解释和解释。风险管理框架（FRM）仅从内部审计人员的需求出发，内部审计人员应承担风险控制成果的重要工作，评估风险管理要素的内容、运行和执行质量，协助管理层和股东履行职责。我国风险控制审计起步较晚，对其研究的行业和深度有一定的限制。一般来说，国内有关协会和组织提出以下解释。中国内部审计师协会（CIIA）认为风险来自公司内外，风险控制审计是根据企业内外的风险控制活动进行的。现在等(2010)认为风险控制审计是内部审计人员以风险控制为对象进行的审计。王晓霞指出(2005)风险控制审计是一种系统、标准化的内部审计方法。通过自动识别、计量和分析公司各部门、各工作流程、各管理系统所需的风险，提出解决方案，评估公司的整个监督控制过程，帮助企业减少损失，提高效率，实现经营目标。学者张海（2009）认为，风险控制审计是一般内部审计发展的新方向。通过评估风险识别的充分性和风险防范措施的适当性，提出管理层的改进意见，帮助企业减少风险造成的损失，实现更多的价值。胡静波和李卜（2012）重视风险控制审计对风险管理的监督评价功能，认为该功能是风险控制审计的根源。

 

通过对相关学者理论的分析，笔者认为，融资担保机构风险控制审计是以专业融资担保机构内部风险控制为审计对象的内部审计方法。该方法要求内部审计人员注重整体组织和战略目标，注重风险管理机制的建设，对风险识别、风险评估和风险响应的有效性、合理性和完善性进行评估和监督，旨在提高风险管理能力，实现组织目标。

 

风险控制审计作为一种新的内部审计方法，将风险控制作为企业组织核心竞争力的一部分，必然成为组织治理的关键内容