高校科研项目绩效审计评价指标体系
发布时间：2026-01-06
高校科研项目绩效审计评价指标体系
（1）高校科研项目绩效审计评价指标设计原理
结合高校科研项目的固有特点，绩效审计评价指标的设置原则主要有三个方面：
1.指标的完整性原则。高校科研项目绩效审计评价指标应当关注各阶段科研项目的综合情况，考虑所有利益相关者的利益。因此，指标设计不仅要关注项目的资金使用、投入产出效益，还要关注项目研究的衍生效益和社会效益。
2.指标导向性原则。导向性原则是指导被评价目标实现其预期战略目标，促进评价目标综合评价的有效手段。高校科研项目绩效审计评价体系应发挥“哪些方面需要关注，哪些方面需要关注，哪些方面可以根据具体环境灵活”等导向作用。
3.指标普遍性原则。高校科研项目种类繁多，导致研究成果多样化，无法找到适用于各类科研项目的评价指标[6]。因此，本文预计设计的评价指标适用于各类科研项目，内部审计人员在评价相关科研项目时，可以根据研究领域的特点进行具体分析，选择合适的评价标准给出最终评分。
（2）高校科研项目绩效审计评价体系内容
基于绩效棱柱模型的高校科研项目绩效审计评价体系的具体内容如图2所示。
1.利益相关者满意度指标解释。
（1）项目整体水平及成果：主要衡量项目研究团队的研究成果，可从项目技术水平和项目发表文章中进行测量（SCI、EI、ISTP包含论文数量和被引频次)、考虑到项目写作与教材、专利授权或知识产权、项目获奖情况等方面。
（2）项目的直接效益和进一步影响：该指标旨在了解高校科研项目的其他利益相关者（如企业、政府）对项目的满意度，通过衡量项目的直接经济效益和间接社会效益来实现。
（3）项目预期目标的实现水平：项目是否达到预期目标，如调查报告的对策和建议是否能有效解决政府机构的相关问题，研究成果的选择是否能为企业创造价值。
（4）项目衍生效益：项目研发部门对项目的满意度通过衡量研发团队的工作成就感和项目对团队成员个人发展的帮助来实现[8]。
2.战略指标解释。
（1）项目技术路线的可行性：项目研究方法是否科学，技术路线是否符合标准化探索的要求，项目是否可行。
（2）项目战略规划的科学性：项目研究团队的战略制定理念是否强烈，战略制定方法是否正确，是否经常及时与其他利益相关者分享。
（3）项目质量控制的完善：项目是否制定了相关的人才培养计划和财务计划，在紧急情况下是否有明确的风险应对措施。
（4）项目创新的可持续性：考虑项目科技成果是否达到相关领域的先进水平，项目对策研究是否具有实质性创新或明显突破，项目持续创新能力的强弱[9]。
3.流程层面指标解释。
(1)项目执行程序的规范性和有效性:项目执行程序是否规范有效，可以考察项目资金支出与项目成本预算和项目预期效果的匹配程度。
（2）项目决策程序的科学性和民主性：项目是否科学决策，主动收集信息。能够检查项目决策是否有效，程序是否民主，信息是否及时披露。
（3）项目计划进度的完成：衡量战略规划的实施情况，检查项目战略规划中设置的核心技术或经济指标是否能保质保量，及时完成[10]。
4.能力维度指标解释。
（1）项目教师：从项目研究团队的数量、团队成员的文凭、职称、年龄和相关经验来衡量项目的“软件”配置。
（2）项目科研资源实力：衡量项目“硬件”配置，如项目是否具备相关实验条件，是否积累与项目相关的研究工作。
（3）项目执行：调查项目研究团队对人力、物力和资本资源的应用效率，注意团队成员能否发挥各自的优势。
5.利益相关者奉献水平指标解释。
（1）项目研究团队的奉献精神：衡量项目研究团队的贡献，如项目团队为研究所付出的时间和精力，以及项目团队为获取全面信息所做的努力。
（2）项目资金投入和资金到位的及时性：通过调查项目获得的资金支持和资金到位的及时性，衡量项目其他利益相关者的经济贡献[11]。
（3）项目的制度条件和政策激励：衡量项目其他利益相关者（如企业、政府等）对学术环境、制度或政策支持的贡献。
（4）项目研究单位的支持与合作：衡量项目研究中相关单位的合作水平，如能否获得相关部门的合作，获得关键数据，发放问卷时能否获得足够的样本，确保问卷统计结果的有效性。
（三）高校科研项目绩效审计评价权重系数的确定
通过对绩效审计相关专家的调查和采访，让专家结合自己在科研项目研究实践中的真实经验，对上述18个绩效审计评价指标进行两组比较，结构AHP判断矩阵，确定各评价指标的权重。修改总结结果，并将最终结果输入AHP计算软件Yaaph在此过程中，得出了高校科研项目绩效审计评价体系各维度的判断矩阵。经计算，所有判断矩阵均符合一致性测试，表明权重计算结果真实可靠。
通过计算各级指标组合的权重，调整小数位数，最终得出基于绩效棱柱的高校科研项目绩效审计评价体系中各单一指标的权重，如表1所示。
