基于财务共享模式的集团内部审计

 

大数据预处理过程完成后，审计人员可以根据制定的审计计划开展审计工作，查找审计疑点，收集能够确认疑点的相关证据，得出审计结论，撰写审计报告。

 

结合财务共享模式下内部审计的特点，从内部审计的准备、实施和报告三个阶段，建立了集团财务共享的流程框架。

 

1.准备阶段

 

准备阶段的核心是根据财务数据反映的风险，确定企业集团内部审计活动的重点，形成内部审计工作计划。

 

编制内部审计计划时，主要注意经营管理中存在的问题、重大改革措施的落实以及以往审计中发现的影响较大的问题。审前调查应充分利用财务共享平台进行全方位、多角度的调查，初步了解企业经营活动、财务状况等信息，利用云平台数据比较分析评价审计风险，确定内部审计重点，生成审计方案，经有关领导批准后发出审计通知，开展后续审计工作。

 

需要注意的是，在财务共享模式下，企业内部审计的目标不仅包括企业的业务，还包括共享平台信息系统。要注意基于共享服务模式的平台系统的数据维护、企业财产保护和财务信息系统能否为管理层的相关决策提供有效依据，这就要求内部审计人员具备财务、审计等相关专业知识和技术操作，以及专业的数据分析和统计分析能力。

 

2.实施阶段

 

传统的内部审计往往从内部控制开始，重点分析各种财务指标，涉及的风险较少。在实施阶段，财务共享服务中心的内部审计还应注意财务活动各环节的风险因素是否得到适当管理。在审计实施过程中，充分发挥财务共享平台的价值，挖掘和分析财务和非财务数据，一方面及时发现数据异常，另一方面可以将财务数据与业务数据联系在共享平台系统中，利用聚类分析、关联分析和偏差分析，找出数据之间的规律和隐藏的关联网，发现异常情况时，迅速提出相应的方案建议。

 

此外，在评估风险事项时，根据评估结果绘制风险坐标图，确定每个风险事项的风险水平，并将高风险事项纳入关键审计范围。从共享平台调出会计流程，生成相应的工作流程图，审计过程中缺失，确定关键控制点和相应的责任岗位和在职人员，充分发挥财务共享平台的价值，向高级决策者提供具体的改进意见和建议。

 

此外，内部审计人员应在检查过程中直接将风险与企业目标联系起来，采用面试、问卷调查、交易合规性测试、数据分析等审计方法，实现内部审计专项调查和日常检查，为管理层提供服务。

 

 　　3.报告阶段

 

最后，根据审计中发现的异常和疑点，通过获得的各种审计证据进行确认，得到审计结果，形成审计报告。

 

报告阶段，将内部审计中核实的风险因素、改进意见和内部审计报告上传至共享平台，经上级批准后保存至数据中心。在后续时间内，对发现的风险点和内部控制不足进行跟踪监督，确保有关部门采取纠正行动，解决问题。同时，补充反馈机制，完善企业内部控制管理体系，真正实现内部审计提升企业价值的目标。