1. 往来账中存在的主要问题

 

1.1 成本、收入挂账

 

（1）当一些企业需要向银行借款或经济效益较低时，为了增加利润，他们会利用应收账款和虚假发票进行欺诈。

 

（2）利用其他应付款、应付款和预收款隐瞒收入。有些企业经济效益高，为了增加利润，少纳税，一般不处理收入，挂在应付款或预收款中；或人为调整利润，借助其他应付款和应付款账户支付费用。

 

1.2 潜亏、潜盈的挂账

 

（1）部分企业设置应付账款时，存在诸多问题，明细科目不符合科学合理的要求，长期用于账户结算，导致资金不及时支出，形成潜在利润。

 

（2）部分企业了解债务人破产、撤销情况，但未及时处理会计，形成潜在损失。税务要求与会计有一定的不同，会计，满足坏账转销要求，可以归类为坏账，核销往来账，但在税务要求中，在企业第二年结算前应经过专项申报环节，也应向税务局提交材料，涉及大量也应委托合格机构进行鉴定，否则不能实施税前扣除工作。为了省麻烦，有些企业的财务不做坏账转销，长期挂在账户上。

 

1.3 领导重视度不高，没有及时核对

 

部分企业领导对往来账没有相关了解，财务部门对往来账管理没有明确规定工作流程，也没有设立奖惩制度和岗位职责。由于领导轻视，财务没有及时核对核对账目，更换财务次数多，财务工作交接存在诸多问题，账龄增加，往来账无法明确处理。有些企业的应收账款最长账龄可以超过5年，所以问题很多。核资清产时，很多都要转销。具体内容如下。

 

（1）由于财务会计人员素质低，没有责任感，会计时容易出现串户问题，因为长时间不对账，容易导致往来账核对不及时。

 

（2）财务人员与销售部门沟通不及时，检查时容易出现问题。三角债务的问题很常见。如果收款人对三角债务的情况了解不多，收回款项后就不会及时与财务人员沟通。同时，由于手续不全，财务人员没有及时与收款人沟通，导致很多问题，给企业的会计管理带来不便。

 

(3)对于集团公司来说，因为是领导，如果子公司有盈余，就会用它来支付。如果有资金短缺的公司，会把收款纳入公司。原来的账户和付款和收回的钱是不匹配的，因为经办人员和财务人员没有及时沟通，原来的账户不能取消，新账户会额外增加。从长远来看，实际债券和债务与账面记录的金额会有很大的不同。

 

2. 往来账的管理措施

 

2.1 提高对往来账核对工作的重视

 

企业经济信息与往来账户的报告、计量和确认直接相关。如果管理得当，可以及时收回资金，及时支付债务，有效管理管理资金，减少坏账，尽量减少财产和材料的损失。

 

2.2 完善往来账管理制度

 

（1）为了实现会计核查工作和会计工作的效率和顺利性，必须认真选择会计人员，必须善于协调，制度执行力强，专业技能强，敬业，责任心强，做好会计核查。

 

（2）管理往来账时，必须明确工作流程，完善往来账责任制，明确责任人，规定对账、记账、审核、制单等环节，定期管理和规定对账时间和结果。

 

（3）对涉及往来账的岗位，要严格规定职责。会计人员应审核往来账的会计科目和原始文件，实现账目的及时核对，为往来账的核对创造良好的工作环境。

 

（4）制定奖惩制度，检查往来账涉及各环节的具体执行情况。