企业电算化会计信息系统内部控制对策

随着企业会计工作的变化，有必要及时研究新的内部监控方法，建立一套适合电算化要求的会计内部控制机制。上述内部控制现状包括企业内部因素和外部因素。这就要求从内外两个方面加强对企业电算化会计信息系统的内部控制。

1. 全面提高会计人员素质

内部控制系统由人们设计和实施，缺乏高质量的人员，任何控制系统措施的效用都将大大降低，甚至是徒劳的。企业必须全面提高会计人员的政治素质和专业素质，特别是加强计算机技术学习，提高计算机操作水平，注重管理风格、企业文化意识等精神软控制，充分调动人们的积极性。

2. 业务程序标准化，严格控制会计控制质量

会计控制是电算化系统内部控制的重要组成部分。会计结果是会计预测、决策和分析的基础。必须保证会计处理的正确性、标准化和真实性。原始凭证经审核后，所有经济业务处理必须经过相应等级的审批，简明、准确、完整地填写和输入。不正确的业务更正和删除，待解决的报告处理必须严格按照规定进行，严格执行审计制度，充分保证计算机会计处理不混乱。无论是静态审计还是动态审计，都要仔细检查输出的会计凭证是否与实际经济业务一致。会计数据输出必须严格审核签字，认真做好会计数据日和月末备份，坚持双重备份制度。从会计环节检查，确保整个系统正常运行，实现数据真实、完整、安全，业务处理合法有效。会计控制是防范和化解会计风险的重要环节，必须高度重视。

3. 加强操作权限意识，明细岗位责任，实行权限等级控制

企业必须从会计工作的特点入手，合理分工，协调岗位，明确岗位职责，制定科学规范的工作规程，建立合理高效的工作流程，最大限度地提高会计工作效率，防范和化解会计工作风险。充分利用财务软件本身的程序控制功能，实施权限管理、相互监督、相互约束；实施集中事后监督与实时监控相结合的内部控制机制。操作权限控制是指根据软件系统开发过程中提前设置的各种管理和操作权限进行业务分工，以保护会计数据免受不当使用或损坏。操作权限采用资格确认方法，对不同层次的管理、用户授予不同的权限。计算主管享有计算系统的最高管理权限，负责制定相关管理制度，采取相应的规范，授予权限，管理操作信息的安全跟踪管理；计算系统维护人员负责系统和设备的维护；操作人员级权限负责凭证的录入和审查，负责凭证的审查和录入，确保会计处理的真实性和合法性。在权限等级管理中，密码密码必须不时更换，特别是电算主管必须有强烈的保密意识，对整个电算系统的安全负有不可推卸的责任。只有这样才能更好地发挥相互约束的作用，防止非法侵入，充分体现相互约束的原则。