货币资金内部会计控制方法

 

货币资金内部会计控制的方法主要是相互分离控制、授权批准控制、会计信息系统控制和内部报告控制。

 

1.不相容的职位相互分离控制

 

不相容的职位是指那些由一个人或一个部门担任的职位，不仅可能发生错误和欺骗，而且可能掩盖错误和缺点。在设计和建立内部控制系统时，单位应首先确定哪些职位与职位不相容。其次，要明确规定各机构和岗位的职责和权限，使不相容的岗位和岗位能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。通过不相容的职位分离，不仅可以提高工作效率，还可以实施内部会计控制，有效保证会计信息的真实性和完整性。

 

2.授权批准控制

 

授权批准是指单位在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准。授权批准有两种形式:一般授权和特定授权。授权批准要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等。单位内各级管理人员必须在授权范围内行使职权并承担责任，经办人员还必须在授权范围内办理业务。审批人应当严格按照授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限。经办人应当按照审批人的批准意见，在职责范围内办理业务。经办人有权拒绝办理审批人超出授权范围的事项，并及时向审批人上级授权部门报告。

 

3.会计系统控制

 

会计制度是指单位为汇总、分析、分类、记录和报告单位交易而建立的方法和记录，并保持相关资产和负债的委托责任。会计制度控制要求单位制定适合本单位的会计制度、会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立健全会计档案保管和会计工作交接办法，落实会计人员岗位责任制，充分发挥会计监督职能，建立严格的会计控制制度。会计作为一种控制信息系统，可以向管理层提供大量的内部管理信息，向投资者和债权人提供投资决策信息，是一种重要的内部控制方法。在使用会计系统控制方法时，应高度重视相关凭证的审计和审查。

 

4.内部报告控制

 

内部报告控制要求各单位建立和完善内部报告制度，充分反映单位经济活动，及时提供业务活动中的重要信息，提高内部管理的有效性。在货币资本控制过程中及时使用内部报告控制方法非常重要。①货币基金经办人有权拒绝办理审批人超出授权范围的货币基金业务，并及时向审批人上级授权部门报告。②单位通过定期或不定期的现金库存，可能会发现现金账面余额与实际库存不一致。③通过报告单位货币资金的收入、支出和结算，预测和计算下一阶段货币资金的流入和流出，可以帮助单位负责人充分了解单位的现金流，为其做出正确的投资和融资决策提供基本信息。可见，应充分发挥内部报告控制方法的作用。

 

总之，货币基金管理是整个基金管理的重点，货币基金收支业务的内部控制是建立整个内部控制体系的关键。建立和完善货币基金内部控制制度对保证会计数据的真实性和可靠性、减少工作错误、加强员工责任感、维护财务纪律和商业秩序、防止或抑制私人欺诈和事后审计工作具有重要作用。