完善企业内部控制战略

 

1.   提高执行主体素质

 

1.1   增强领导者的内部控制意识

 

内部控制能否得到管理者的重视，将直接影响内部控制工作的实施效果。因此，企业领导要高度重视内部控制，多了解和学习国家财政政策，主动遵守公司内部控制制度，尽可能在短时间内建立完善的内部控制体系，营造良好的工作环境。比如公司领导要主动学习财务知识，经常向会计师了解财务情况，规定能做什么不能做什么，严格遵守国家有关会计规章制度，为公司会计师树立好榜样。

 

1.2   提高会计人员的专业技能和专业素质

 

在企业内部控制问题上，领导者的素质起着很大的作用，但也需要不断提高全体员工的综合素质。同时，由于会计主管人员的重大财务决策对公司的发展起着重要的决定性作用，财务人员的专业技能将直接影响企业内部控制的质量。因此，企业领导不仅需要增强内部控制意识，还需要不断提高会计人员的内部控制知识水平。企业应根据实际情况建立切实可行的员工培训机制，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造力，让每个员工积极参与公司管理，充分发挥内部控制在企业中的作用。同时，企业要开展定期培训，让员工在培训中认识到内部控制的重要性。

 

2.   建立科学完善的内部管理机制

 

2.1   不相容的职位相互分离

 

企业在完善内部控制制度时，应合理划分会计岗位职责，履行职责，相互制约，实现不相容的岗位分离。货币资金的收付和保管只能由出纳人员负责，但总现金账户不能由出纳人员登记，必须由其他会计人员负责；负责应收账款项目的会计人员不能同时负责现金收入和支出账户；支票和日常现金日记账的登记和银行存款的对账不能由同一人负责；货币资金支出审批人员的职责应与出纳员、支票保管员和记账员的职责分开。 　　3.2.2   建立授权审批制度

 

企业在建立授权审批制度时，首先要明确会计及相关工作的授权审批范围、权限、程序和责任。企业有关部门或者个人使用公司资金时，应当先向审批人提交支付申请，注明资金用途和金额，并附有关证明。审批人应当根据其职责和相应的支付申请进行审批，对重要货币资金业务进行集体决策和审批，然后审批人应当做好货币资金支付申请的审批工作，确定其审批范围，进一步确认报销审批程序的程序是否完善，资金是否与实际情况一致。此外，出纳员应根据审查后的支付申请办理货币支付手续，并登记现金和银行存款日记账。

 

3.   加强企业内部监督

 

3.1   加强对关键岗位的定期或不定期检查

 

企业必须建立财务审计相关制度，确保企业内部得到有效控制。财务审计工作由专人负责，制定合理高效的审计制度。同时，在审计过程中，对个人逐项实施制定的审计制度，组织人员实施，确保制度的有效实施。

 

3.2   加强监督

 

建立相应的内部审计制度是检查和监督企业内部控制的一种特殊形式，是一种独立的评价机构，也可以称为内部控制的再控制。但是，由于成本管理的考虑，企业一般没有专门的审计机构。因此，企业可以定期聘请注册会计师对公司账户进行核对和检查，如发现错误和营私欺诈，应及时防止和申报。

 

3.3   创新企业内部监督制度

 

目前，我国经济发展非常快，但新问题和新形势不断出现。因此，企业应建立健全内部控制体系，努力遵守法律和规章制度。同时，随着新经济形势的不断演变，对会计电算化的要求也相应提高，企业内部控制体系必须适应新的发展和要求。因此，企业应在控制的基础上实现程序化，然后通过网络实现内部控制，不断创新企业内部监督体系，将相关人员纳入组织、操作和系统维护的内部控制体系，确保岗位设置相互独立。在工作中，人员之间的职位不相容，更不用说随意交换信息和数据了，以确保中国相关企业的内部控制体系真正可行。