内控制度评审的实践和经验

 

内部控制审查已成为内部审计的重要任务之一。内部控制制度审计审查不仅是企业规范健康发展的需要，也是实现内部审计工作重点转移和方法创新的新机遇。内部审计与内部控制的良性互动、相互依存和相互进步，共同提高了公司治理的效率和机制，在实现公司价值最大化方面发挥了更大的作用。

 

近年来，江苏油田内部审计部门提出了完善制度、加强监督的意见，对建立健全内部控制制度、规范经营、促进企业依法管理、科学管理、有效发展、协调发展发挥了积极作用。在审计中，我们坚持从公司改革创新的大局出发，以风险为导向，既注重审计发现问题的制度建设和完善，又注重公司治理的科学有效性。例如，针对某单位第三产业因制度原因造成的问题，大胆突破原审计理念，提出从制度上明确第三产业与主体的关系，从根本上防范经营管理风险。江苏油田子公司开始全面实施内部控制制度，审计部门不仅以内部控制制度审计为年度工作重点，提出以内部控制审计为切入点，以系统控制和过程监督为审计工作思路的主线，安排“ERP环境物流管理审计”等专项审计。勘探局下级单位的审计，结合审计和专项调查的实际情况，将内部控制制度评价作为每个项目的每个环节的必要内容。在项目的具体实施中，通过对被审单位内部控制制度的制定、基准点和流程的设置、是否有效实施等方面的审计，找出存在的薄弱环节，对被审单位和领导提出改进建议。2005年对单位内部业务责任进行预审时，发现单位内部控制程序存在明显漏洞，部分内部控制制度规定不合理，单位立即组织修订单位内部控制制度。

 

通过近年来对内部控制审计的初步探索，我们改变了被审计单位认为审计是审计的观点，拓展了审计人员的工作思路和方法，抓住了企业管理的关键，为提高审计工作效率和工作质量提供了途径。内部控制审计为江苏油田进一步完善制度、规范运行提供了有价值的服务。

 

在审计工作中，我们觉得要做好各项工作，必须齐心协力，人人参与，共同努力才能达到工作目标。在内部控制制度审计过程中，要了解企业生产经营全过程内部控制制度的建立和完善，掌握规章制度的实施和实施效果。最后，通过审计，揭示了公司内部控制的薄弱环节和存在的主要问题，分析了问题的主客观原因，提出了整改方案，落实了“一切有据可依，一切有责任，一切有据可查，一切有监督”的公司治理原则。

 

随着内部控制体系的全面实施和内部审计内部控制体系评价的逐步深化，中石化的公司治理体系将进一步完善。同海同志提出的“明确各级授权，完善工作流程，严格规范操作，实现渗透管理”的公司治理愿望将逐步实现，公司资产的安全性、信息的真实性、风险管理的有效性将大大提高。人们越来越觉得内部控制和内部审计在公司治理中起着不可替代的作用。可以说，公司治理的本质是满足包括股东在内的所有利益相关者的利益，内部控制和内部审计是预控和捍卫这一制度不可或缺的制度和方法。