寿险公司内部审计对象

 

内部审计作为人寿保险公司内部控制的重要方法和具体实施，其工作原则是通过协助管理层监督企业业务活动的有效性，促进建立良好的控制机制。

 

(一)会计系统

 

作为一家金融企业，寿险公司的经营轨迹是大量的货币交易和大规模的资本流动。存储大量交易轨迹的会计系统已成为内部审计的焦点和主要审批目标。在审批前，必须确定企业会计系统能够提供什么样的工作迹象，如编码、交叉检索或连接余额和原始交易数据的书面信息。目前，寿险公司使用的更常见的交易轨迹是基于政策的，所有与政策编号相关的交易。一旦内部审计人员发现会计系统提供的工作轨迹不能满足审计需求，应协助会计等相关部门进行改进。随着客户财务管理的兴起，根据政策区分的交易轨迹不能完整、清晰地反映客户与公司的财务联系，基于特定客户的交易轨迹是寿险公司会计系统的未来方向。

 

(二)业务规程

 

业务规程是寿险公司自定义的日常经营机制和规定，是企业经营的指导文件，汇集了多年的经营经验和教训。合理的业务规程必须基于符合经营要求和市场要求的法律法规。由于寿险公司经营长期业务，保险合同的有效期通常接近几十年。因此，公司内部运营中通常会出现多个不同版本的工作流程，需要根据运营目标确定使用哪个流程。内部审计人员必须注意这一点。一般来说，同一政策适用的业务规程应稳定一致，但不能概括。当业务运营中发现系统或常见问题时，应反思业务规程是否应改进。

 

(3)操作记录

 

操作记录是指在人寿保险业务操作中使用和上传的文件、凭证和工作表，是业务过程的书面轨迹。通过审批，内部审计人员可以恢复实际业务操作，并进行相应的评估。由于信息技术在人寿保险行业的广泛应用，操作记录正从传统的书面格式转变为电子格式。电子格式操作记录的有效性、可靠性和可接受性日益成为现代人寿保险公司内部审计的一个重要方面。