完善内部控制审计对策

 

结合COSO委员会内部控制的五个要素理论，笔者从以下几个方面提出了完善企业内部控制的措施:

 

1. 改善公司内部环境的质量对内部控制的设计和实施有影响。公司可以在实践中采取各种措施来改善企业的内部环境。如鼓励私人投资和外资参与，规范股权市场交易，促进投资主体多样化，改善股权结构，建立独立董事制度，完善董事会组织结构，完善公司治理，使股东大会、监事会、主管相互制衡，避免内部控制。重视企业文化建设，通过创造良好的企业文化，影响员工的内部控制理念，激发员工实施内部控制的主动性。

 

  2. 随着社会的不断发展，现代企业面临着许多发展机遇和风险挑战。公司必须及时识别这些风险，然后进行风险评估，确定风险领域，及时消除隐患。实现科学的风险管理，要求企业在经营过程中建立风险识别、风险评估和风险响应的风险管理体系。企业应当设立独立的风险管理部门，建立全面的风险评估体系，根据公司既定的经营战略，通过各种风险评估技术找到业务风险点，制定适当的方法降低风险。

 

3. 首先，要制定财务预算管理制度，建立企业上下级与同级职能部门之间畅通的沟通协调机制。其次，在企业内部，相关的控制要求和流程通过办公系统传达给各职能部门。企业和员工可以通过电话、邮箱等多种形式建立沟通渠道，帮助企业内部人员掌握企业的内部控制制度，让每个员工都意识到自己的责任，履行自己的职责，建立良好的沟通，及时获取和交换工作所需的信息。此外，还应建立企业与客户、供应商、监管机构等外部环境之间的信息沟通和反馈，并及时处理这些信息和意见。

 

4. 企业内部控制的有效实施是通过管理过程中的大量制度和活动来实现的。因此，只有监督内部控制，才能确保内部控制制度的真正实施，发挥应有的作用，确保内部控制能够随时适应新的情况。监督是一个随着时间的推移评估系统执行质量的过程。监督可以通过个别和独立的评估来实现，也可以通过日常和持续的监督活动来完成，或者两者结合起来。

 

5. 内部控制系统必须采取强有力的监督和监督措施来接受监督。监督是一个不断评估内部系统性能的过程。内部控制的不足应向相应的上级领导报告。上级领导可以是高级管理层、审计委员会或股东大会。公司必须加强对内部控制系统的监督，识别、报告并立即调整其发现的内部控制缺陷。