物资管理是电力施工企业特别重要的环节，但也是最薄弱的环节，容易出现欺诈现象，导致采购成本不合理、材料质量不合格、材料浪费严重等现象。在物资管理体系中，内部审计工作可以提高采购效率，降低物资维护成本，改善物资管理，防治欺诈现象。因此，电力施工企业应做好物资管理审计工作，优化企业效益。

 

电力施工企业物资管理审计中应重点关注的问题

 

（1）材料采购中应注意的问题

 

1.材料采购内部控制中存在的问题。目前，许多电力建筑企业的材料采购制度不完善，缺乏实用的内部控制制度，审批制度不严格，不相容的岗位不相互分离，如采购计划制定、合同制定、谈判、验收等由同一人完成。如果没有有效的内部控制制度，欺诈就很可能发生。此外，虽然有些企业有内部控制制度，但没有得到有效实施，制度是徒劳的。

 

2.采购计划中存在的问题。目前，许多企业物资部门及其人员未按照科学原则制定采购计划，如采购数量与预期不一致，误差较大，影响整个工程物资供应，延误施工进度；采购时间不及时，在预定工期内不能及时提供材料；采购材料不是工程施工过程中真正需要的。这些都严重影响了公司的施工过程。

 

3.采购合同中存在的问题。目前，电力施工企业在签订合同时仍存在缺陷和漏洞。例如，合同签订者在没有明确实际情况的情况下盲目签订合同，有的甚至为了防止麻烦直接口头约定。采购条款没有最大化企业利润，采购成本的制定也没有进行价格比较、询价等程序。另一个例子是：由于企业管理氛围不正确，贿赂现象严重，使企业基础泄露，在签订合同时，敷衍了事，故意放水。

 

4.采购验收和支付中存在的问题。采购验收中存在的主要问题是，采购材料的数量、价格和规格在入库前未按照合同和制度的要求进行验收，使得采购材料的质量难以保证。例如，在数量方面，经常出现短缺现象，无法满足合同规定的施工过程中所需的材料数量，使施工材料不能及时供应，整个施工进度延误；在质量方面，劣质，在使用中也埋下了巨大的隐患，使施工质量无法保证。另外，付款时，不按相应程序进行，付款条件与合同规定不一致。或财务部支付不及时，导致企业承担额外的违约赔偿。

 

(二)物资仓储领用阶段应注意的问题

 

物资仓储收集阶段存在的主要问题是：一是采购物资入库不及时，入库票据不完整，仓库存储未登记数量账户，或登记信息不准确。二是物资保管不当，保管条件未调整到最合适的状态，积累混乱，不分类，仓库物资库存不定期清理，使账户、物资、卡一致，甚至存在账外物资。第三，物资收集时，没有相应的审批程序，物资的数量和质量与工程要求不一致。此外，不遵守先进先出的原则，导致无聊的废物。

 

（3）废物管理中应注意的问题

 

废料管理中应注意的问题有：一是废料操作程序不规范，缺乏相应的报废审批程序，部分单位未按公司制度收取和发放回收费，也未登记。二是对废料的使用寿命和实用价值没有科学分析，使许多废料无法得到很好的应用。有些公司甚至以废铁的价格出售可重复使用的设备，在需要使用产品时再次购买，容易造成浪费。三是废料处理不及时、处理价格不合理、大量积压造成废料浪费和损失；部分企业将废料收入作为账外账户，自收自支，甚至擅自处理废料。

 

结语

 

总之，电力建设企业物资管理存在诸多问题。审计部门应充分利用信息技术，选择非现场审计与现场审计相结合的方式，避免内部欺诈，及时纠正错误，为企业经济效益提供保障。