内部审计方案质量控制

 

1. 做好审前调查

 

审前调查是保证内部审计质量的关键。审前调查是指项目审计计划确定后，审计组采用一定的工作方式，了解被审计单位的基本情况、人员编制、主要业务性质、业务规模和特点、内部控制和执行情况，收集与审计项目相关的信息，包括相关法律、法规、规章、银行账户、会计报表等相关信息、重要会议记录及相关文件、电子数据及以往审计等，确定审计重点和审计范围，为制定审计计划提供依据。同时，做好计算机辅助审计的准备，被审计单位的计算机系统是对相关业务工作的信息管理。审计进入点前，审计人员应了解被审计对象的计算机系统和相应的业务流程，并进行数据采集、转换和分析，为审计进度做好准备。

 

2. 制定有效的审计方案

 

审计方案是指在审计项目实施前，对具体审计项目的组织、程序、时间和审计重点进行详细安排，以顺利完成项目审计业务，达到预期审计目的。在编制审计方案时，应充分考虑审计项目的具体要求和目标、审计成本效益和可操作性，并适当评估审计重要性和经营管理活动的风险程度。审计方案的主要内容包括审计目标、审计范围、审计重点、审计风险提示、审计程序和审计方法、审计小组成员、分工和职责、时间安排、工作要求等。

 

3. 论证和确定审计方案

 

审计方案的论证主要是对已经制定的审计方案的各种因素进行论证，主要从可行性、实用性、有效性等方面来确定最终的审计方案。一般来说，对于一些小企业的内部审计方案可以节省这个论证环节，但对于供电企业等大型国有企业，必须注意审计方案的论证环节，主要由审计人员、审计专家等人员完成内部审计方案的论证，可以更有效地降低供电企业的内部审计风险，提高内部审计的质量控制。