一、农村信用社信用客户经理工作不足

 

(一)信用风险防控存在疏漏

 

一般来说，贷款防控过程主要包括客户经理的受理和调查；贷款审批；贷后管理三个环节。信用社风险防控的遗漏往往发生在这三个环节。一是信用社没有规范的尽职调查手册，导致客户经理在接受和调查贷款人申请时，无法科学评估贷款人的财务状况和盈利能力，容易遗漏重大风险。二是审贷分离、贷款分级审批、贷款证书管理、贷款责任调查等制度执行不力，流于形式。三是不重视贷后风险管理，贷款发放后没有及时跟进，无法起到防范风险的作用。

 

（2）信贷风险防控手段落后

 

农村信用社在经营风险管理方面更依赖规章制度，缺乏系统、科学的综合风险管理手段。首先，在风险识别、计量等方面没有定量分析，因此风险管理的客观性较差。其次，我们不重视信息技术，不能保存丢失的数据，更不用说大数据分析和建立科学的操作风险管理模型了。

 

二、从内部审计的角度实施信贷经营风险控制的可行性

 

（1）提供审计信息，方便风险决策

 

由于内部审计工作可以调查和评价组织内部业务活动和内部控制的完善性、有效性、效率和效果，并提供一些关于信用经营风险的审计信息，有利于信用社相关管理者的风险决策。

 

（2）内部审计机构实行双重领导，便于统一开展信用经营风险专项审计工作

 

农村信用社内部审计机构的组织模式通常为：省级联合会设立审计办公室，在省级联合会管理决策机构的统一领导下，组织和开展省级农村信用社的内部审计工作；市联合会设立审计部门，实施市联合会和省联合会审计办公室的双重领导，主要负责农村信用社的内部审计工作；县联合会设立审计部门，在县联合会和上级审计部门的领导下，负责辖区业务职能部门和基层组织的审计审计工作。上述审计组织模式便于下级审计部门在上级审计机构的指导下独立或联合开展信用经营风险专项审计工作，不断降低各信用社的信用经营风险。

 

（3）领导重视，增强独立性，便于操作风险审计

 

一般来说，内部审计是决策制度与执行制度之间的经济监督制度。对于农村信用社的贷款经营风险，通过内部审计的经济监督职能，可以及时发现、防止和纠正贷款中的各种经营风险。目前，为了降低贷款中的损失风险，农村信用社越来越重视内部审计工作，内部审计部门的独立性也越来越大，给其带来了新的机遇和挑战。笔者认为，内部审计部门和人员应以此为契机，认真开展贷款经营风险专项审计。通过不断揭露信贷业务中的经营风险，引起领导的重视，及时监督审计中发现的贷款经营风险的整改和实施，将在降低信用社信贷经营风险方面取得巨大成就。