网上采购审计监督管理模式

 

1. 网上采购流程及关键控制点

 

目前，网上采购流程一般为需求单位报告计划、采购部门整理总结、内部网络平台价格比较。部分单位采用谈判采购方式，最终核准选定价格，进入合同签订、供应商配送清算等环节。图如下。

 

常规采购流程

 

2. 网上交易系统

 

明确的网上采购交易方式是做好网上采购工作的基础。不同的基层对网上采购方式有不同的理解和应用，实施的采购策略和制定的采购制度也不同，这决定了网上采购行为的统一性必须从制度的角度来确定。因此，从审计的角度来看，督促上级公司加强制度的建立和完善，同时做好宣传、实施和指导，努力规范网上采购成为基层的自觉行为。

 

3. 采购方案

 

详细的采购准备工作是做好网上采购工作的前提。审计监督内容包括：网上采购计划的可行性、重要性和采购审计程序的合规性和完整性；采购过程选择的合理性，是否符合采购材料的特点和相关制度要求。同时，加强前期监督，避免库存管理广泛，或采购计划安排不合理，准备不准确，导致采购材料、过度采购或库存积压，导致企业生产停滞或资源浪费。

 

4. 网上采购的质量和效率

 

充分的网上采购竞争是实现网上采购基本目标的关键。首先，要密切关注供应商在网上采购过程中的竞价活动。重点分析判断长期竞价参与客户不足两家、金额比例较高的采购行为，引导和督促被审计公司提出解决方案，确保网上采购的竞争力；其次，对网上定向采购行为进行适当监管。虽然采用定向方法主要从提高采购效率的角度考虑，但从价格发现的角度来看，仍有改进的空间。特别是对单一来源采购进行重点筛选，包括单一采购来源是否经过审核或备案。最后，要注意提高各环节的采购效率。一方面督促用户加强与内部网上交易平台维护部门的沟通，努力开发照片发布功能；另一方面，要加强对可能出现的应急采购行为的控制。加强应急评价，同时适当给予作业现场少量采购权限，促使应急采购情况真正发生时，能够在最短的时间内满足生产需要。

 

5. 供应商动态评估机制

 

建立和完善供应商准入和淘汰机制。加强供应商准入、日常评价和退出管理，培养有竞争力的供应商团队。积极发挥在线采购平台的作用，引进更合格的供应商，形成良性竞争的趋势。同时，供应商的价格声誉也应纳入参考指标，引导供应商合理控制其价格，使不值得信赖的供应商得到相应的制裁。

 

6. 采购审计的长效机制

 

首先，规范采购报价的原始数据。应制定专项报价，包括供应商名称、产品名称、规格型号、计量单位、年供应量等最基本的信息。此外，更重要的是全面填写价格组成，包括直接材料、直接人工成本、制造成本等信息。此外，还应要求供应商提供同期直接材料采购的真实有效发票和采购合同。其次，对于价格信息数据，还应建立专门的数据库。价格数据库的数据必须根据市场的真实情况实时更新。最后，应完善相应的在线采购审计管理制度。明确内部审计机构、物资采购管理部门等职能部门的职责和权限，加强采购流程计划申报和审计的合理性。

 

7. 结论

 

网上采购审计是采购环节的重要组成部分。通过定期开展相关审计工作，可以发现网上采购行为中隐藏的系统性和结构性问题，并立即督促管理部门和业务部门按照系统要求减少不规范的交易行为，充分发挥网上采购的优势，保证采购质量，提高采购效率，降低采购成本。