高校内部审计全覆盖具体实施路径

 

（1）做好内部审计的整体协调工作。首先，建立被审计对象的信息数据库。在了解全校审计对象基础的基础上，可根据工作部门、学校（系）、附属单位对审计对象进行分类，建立审计对象信息数据库，随时查看审计对象的人员编制、内部组织、主要职能、年度资金额度、过去审计情况等信息。二是制定中长期审计计划和年度审计工作计划。根据部门单位类型、年度资金额度、内部审计工作成果和发现问题的整改情况，确定审计重点和审计频率，明确审计计划目标、主要任务和年度任务。三是突出年度审计重点。年度审计项目计划应当根据中长期规划，突出以往的审计重点，对重大投资项目和重点专项资金进行跟踪审计，增加问题较多、反映较大的部门、单位和领导干部的审计频率。除上级机关和学校党委分配的项目外，原则上不得随意改变既定的审计项目计划。

 

（2）整合各种审计资源。审计实施全覆盖，工作量将明显增加，各类资源必须有效整合。一是高校要严格按照要求设立单独的内部审计机构，确保内部审计人员集中精力履行审计职责；配备和加强内部审计人员，数量不得少于教职工总数的2人‰，专业应包括经济、管理、法律、建设工程、信息系统等审计相关行业。二是要有“大审计”的工作理念，把“审计”放在学校的整体高度进行规划。既要充分整合校本部和附属单位的内部审计人员，又要充分发挥纪检监察、组织、人事、财务、教务、科研、资产管理等职能部门的作用，建立学校审计联席会议制度，把这些工作部门的人员纳入“大审计”人才库，根据审计项目的需要随时准备使用。三是充分发挥国家审计和社会审计的作用，充分利用国家审计和社会审计的有效性，减少重复审计。有效利用社会审计资源，可以委托社会审计公司对一些专业性较强的审计项目(涉密项目除外)进行审计。

 

（3）创新审计技术和方法。一是加强内部审计人员培训。制定内部审计人员培训的中长期规划和年度计划，以问题为导向，坚持补缺，定期开展计算机审计、工程审计、财务收支审计、税务审计等专业培训，努力培养复合审计人才。二是创新审计技术方法。构建大数据审计工作模式，学习使用计算机审计软件收集、选择和处理数据，建立和完善审计法律法规数据库，提高审计质量和工作效率。畅通信息共享渠道，高校相关职能部门不得对审计查询链接的数据信息设置障碍。通过信息共享，实现财务数据与各种教学研究业务数据的相互关联，为问题检查、评价判断和综合分析提供基础。三是规范审计制度流程。进一步完善内部审计制度，努力使所有审计业务有章可循，实现审计工作的系统化、标准化。统一审计通知书、审计方案、审计报告、管理建议书（整改通知书）等审计文件标准格式，严格按照程序和规则工作，实现内部审计的专业化。

 

（四）加强审计结果的应用。一是进行后续跟踪审计。审计项目结束后，应安排上一年度重点审计项目整改情况的后续跟踪审计，通过现场检查和查阅相关资料，落实整改是否真实到位，并提交后续跟踪审计报告。二是加强审计整改责任追究。很明显，被审计部门和被审计项目的主要负责人是审计整改工作的第一责任人。对审计发现单位的问题，制定整改计划，限期整改；认真采纳审计意见，逐一落实。严格问责，内部审计部门要加强与纪检监察等部门的合作，实行“审计检查第一、纪检监察跟进”，确保审计的权威性和严肃性。三是加强审计结论的披露。扩大审计监督的影响力，充分利用社会监督和舆论监督的作用，增强审计威慑力。高校应严格按照教育部有关要求，逐步披露经济责任审计、财务收支审计等审计结论，报告其他审计调查结果，逐步探索向公众披露所有审计结论。通过公开，让大家及时掌握审计反映的情况，并对比自查，从而达到“一审一标”的良好效果。