电力企业基础设施项目全过程跟踪审计工作内容

 

（1）工程建设初期的工作内容

 

项目建设初步审计是指对项目程序的合法性、合规性和投资概算的真实性和合理性的审计。内容主要包括：（1）设计、监理、施工供应商选择程序规范。（2）扩大初步设计、施工图设计依据、设计方案论证、总概算编制、审批等。（3）审查项目前期施工进度、土地取得、拆迁补偿、规划许可证、施工许可证、施工临时临时使用等审批程序是否合法、合规、合理、及时。（4）施工资金的来源和实施情况。（5）设计、监理、施工合同的签订。（6）施工现场“三通一平”的实施情况。（7）与建设项目审批有关的其他情况。（8）编制项目建设初步阶段的审计意见。

 

（2）项目建设实施阶段的工作内容

 

项目施工实施阶段审计是指审计部门在施工过程中对工程管理、施工进度、工程材料、变更谈判等事项的审计。主要内容包括：（1）内部控制制度的建立和实施。（2）工程全过程的质量、工期、安全和成本控制。（3）项目参与各方权利义务的执行。（4）隐蔽工程验收记录和施工进度月报。（5）现场签证。（6）重大工程量差调整。（7）与工程施工期间管理有关的其他情况。（8）编制工程进度款结算报告。具体工作流程见图2。

 

（三）工程竣工结算阶段工作内容

 

项目竣工决算阶段审计是指审计部门对项目竣工后各项工程最终成本的审计。内容主要包括:(1)编制工程结算的依据。(2)工程量及主要材料消耗、价格、人工成本、材料成本、机械使用成本、定额应用等。(3)综合收费基数和收费率。(4)招标工程标底和工程量计价清单的执行情况。(5)施工单位工程拨款、材料设备价格控制。(6)概算执行情况。是否存在实施概算外项目和单项超概算的情况。(7)与工程竣工结算相关的其他情况。(8)编制工程竣工结算报告和报告。具体工作流程见图3。

 

（四）项目财务决算阶段工作内容

 

项目财务结算阶段审计是指审计部门对建设项目全部投资情况的审计。内容主要包括：（1）批准的设计方案和项目的实际竣工情况。（2）竣工验收和遗留问题的处理。（3）建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资等投资的完成情况，以及交付使用资产的结转情况。（4）编制项目财务决算报告和报告。具体工作流程见图4。

 

（五）工程竣工审计评价阶段工作内容

 

项目竣工审计评价阶段是指审计部门对项目竣工后移交投产情况进行审计。内容主要包括:(1)竣工决算报表的真实性、合规性和完整性。(2)项目建设交付资产。(3)余额资金和余额材料。(4)项目竣工档案。(5)项目产权证明材料的处理。(6)项目投产后的运行、评价和效益达标。(7)项目竣工审计后编制评价报告。具体工作流程见图5。

 

跟踪审计单位应在项目批准后开始干预，按照上述工作内容，分环节、全过程进行跟踪审计。